Stiftungs- und Treuhandfonds bieten Möglichkeiten der Vermögensverwaltung auch innerhalb der Familie, wenn es um das sogenannte Familienfonds. Wir fassen kurz zusammen, wo wir deren gesetzliche Regelung finden, wann die Fonds geschaffen werden und welchen Zweck sie haben und welche Unterschiede es gibt. Wir werden uns insbesondere auf die Rechte der Begünstigten konzentrieren, da ihre Position nicht so offensichtlich und eindeutig ist, wie es auf den ersten Blick erscheinen mag. Eine wichtige Rolle spielt das Gründungsverfahren, in dem der Stifter seine Stellung darlegt. Begünstigte haben grundsätzlich Anspruch auf die im Gründungsrechtsakt festgelegte Leistung. Das Problem entsteht jedoch, sobald der Gründungsrechtsakt nicht hinreichend sicher ist, da es in der Folge zu einem Konflikt zwischen den Interessen des Stifters und des Begünstigten kommen kann.
Stiftungs- und Treuhandfonds im Allgemeinen
Stiftungsfonds
Theoretisch ein Stiftungsfonds stellt eine juristische Person dar, was zu den zählt Stiftung. Die entsprechenden Rechtsvorschriften finden sich in den §§ 394 ff. BGB. Gesetz Nr. 89/2012 Slg., Bürgerliches Gesetzbuch (im Folgenden „Bürgerliches Gesetzbuch"). Der Zweck des Stiftungsfonds ist gesellschaftlich oder wirtschaftlich nützlich[1]., jedoch in Übereinstimmung mit der allgemeinen Regel des § 144 Abs. 1 BGB kann sie auch zu rein privaten Zwecken errichtet werden.[2].
Bei der Einrichtung können Sie zwischen zwei Optionen wählen:
- aufschreiben Satzung a
- Erwerb im Todesfall.[3].
Die Gründung des Fonds selbst erfolgt jedoch immer erst am Tag der Eintragung in das Stiftungsregister.[4]. Das Vermögen des Fonds besteht aus Einlagen und Spenden des Stifters und ist durch keinen Mindestbetrag begrenzt.[5]. Ursprünglich wurde der Stiftungsfonds durch ein eigenes Gesetz geregelt, doch durch die Neukodifizierung des Privatrechts wurde seine Regelung, ebenso wie die Regelung der Stiftung, in das Bürgerliche Gesetzbuch übernommen. Im Zuge der Neukodifizierung wurden die Regeln für die Nutzung von Stiftungen für nichtöffentliche Zwecke gelockert. Derzeit ist eine steigende Beliebtheit von Stiftungsfonds zu beobachten, die für private Zwecke eingerichtet werden, wie wir im Folgenden zeigen werden.
Treuhandfonds
Im Gegensatz zu einem Stiftungsfonds Der Treuhandfonds ist keine juristische Person. Die gesetzliche Regelung findet sich in den §§ 1448 ff. BGB. des Bürgerlichen Gesetzbuches. Dieser Fonds kann auch für private Zwecke eingerichtet werden (und in diesem Fall ist die Privatnutzung der Hauptzweck der jeweiligen Einrichtung), wenn er dem Wohl einer bestimmten Person oder ihrem Andenken dient. Sie kann jedoch auch zu dem Zweck gegründet werden, zu investieren, um einen Gewinn zu erzielen, der an die Stifter, Begünstigten und andere Personen verteilt wird.[6].
Es wird ein Treuhandfonds eingerichtet durch Aussonderung von Vermögen aus dem Vermögen des Stifters.
Er vertraut es dem Administrator für einen bestimmten Zweck an:
- per Vertrag, jeweils durch Gesetz, oder
- Erwerb im Todesfall.[7].
Obwohl es sich nicht um eine juristische Person handelt, muss dies betont werden Das Vermögen im Fonds ist nicht Eigentum des Gründers, Verwalters oder der Person, die aus dem Fonds Zahlungen erhält.[8]. Es ist das sogenannte Eigentum ohne Eigentümer (das Eigentum gehört somit nicht einer juristischen oder natürlichen Person, sondern ihrem Zweck), was auf dem Treuhandkonzept von Quebec basiert. Obwohl dieses Regime des getrennten Eigentums beispielsweise in Frankreich üblich ist und der Quebecer Treuhänder auf dem französischen Konzept des Eigentums basiert, ist dieses Konzept unserem mitteleuropäischen Rechtsumfeld fremd, und deshalb ist die Einführung eines Treuhandfonds gemäß Das Quebecer Modell bringt viele Schwierigkeiten mit sich.
Familienstiftungsfonds und Familientreuhandfonds
Wenn der Stifter des Stiftungsfonds dies im Gründungsverfahren festlegt, können problemlos alle Familienmitglieder Begünstigte werden, d. h. die sogenannten Familienstiftungsfonds. Natürlich kann diese Option auf bestimmte Familienmitglieder eingegrenzt werden, es kann eine Bedingung für die Ernennung zukünftiger Begünstigter hinzugefügt werden oder der Kreis potenzieller Begünstigter bestimmt werden.
Ein ähnlicher Fall liegt bei einem Treuhandfonds vor, bei dem der Gründer in der Satzung festlegt, dass die Begünstigten Familienmitglieder sein werden, es sich also um einen sogenannten Treuhandfonds handelt Familientreuhandfonds.
Za Vorteile Diese Mittel können als besonders im Zusammenhang mit möglichen Erbschaftsverfahren betrachtet werden, wenn der Stifter sich dank des Stiftungsfonds keine Sorgen um die Zersplitterung des Vermögens unter seinen Erben machen muss und durch sie den Schutz des Eigentums und die Pflege seines Eigentums gewährleistet Familienmitglieder in der Zukunft. Dies sind bei weitem nicht die einzigen Vorteile ihrer Verwendung, wir werden uns jedoch im Rahmen dieses Artikels nicht mit ihnen befassen und beispielsweise auf Folgendes verweisen: Unser früherer Artikel zum Thema generationsübergreifende Eigentumsübertragung, wo wir uns umfassend mit deren Einsatz in Familienstrukturen befassten.
Begünstigte von Stiftungs- und Treuhandfonds
Begünstigte des Stiftungsfonds
Schauen wir uns den Abschnitt über Stiftungen an Im Bürgerlichen Gesetzbuch stellen wir fest, dass es die Stellung der Begünstigten von Stiftungsmitteln in keiner Weise regelt. Als Begünstigter der Stiftung bzw. des Stiftungsfonds kann laut Professorin Ronovská jeder bezeichnet werden, d. h natürliche oder juristische Person, die aus den diesen Strukturen zugewiesenen Vermögenswerten einen wirtschaftlichen Nutzen ziehen kann.[9]. Für die Stellung des Begünstigten ist der Wille des Stifters ausschlaggebend, den er im Gründungsverfahren vorlegen wird.
Die Begünstigten sind jedoch niemals Eigentümer der den Stiftungsfonds zugewiesenen Vermögenswerte. Da ihre gesetzlichen Regelungen bescheiden ausfallen und den Gründern damit offenbar einen großen Ermessensspielraum bei der Gründung lassen, kommt es in der Praxis häufig vor unter Verwendung von Mechanismen, die dem liechtensteinischen Trust wohlbekannt sind. Im Gegensatz zum inländischen Stiftungsfonds ist er auf die Verwaltung von Familienvermögen zugeschnitten.
Begünstigte des Trusts
In den §§ 1457 ff. Wir können eine Änderung des Bürgerlichen Gesetzbuches finden vorgesehen, d. h. Begünstigte von Treuhandfonds. Er kann nachdenklich sein sowohl eine natürliche als auch eine juristische Person, sogar ein weiterer Treuhandfonds.[10]. Ein wichtiges Dokument für die Stellung des Begünstigten ist die Satzung, da sie die Bedingungen, unter denen der Begünstigte aus dem Treuhandfonds bezahlt wird, sowie den Umfang der Auszahlung festlegt. Sie können jedoch nicht mit dem Leistungsanspruch innerhalb des Treuhandvermögens in Verbindung gebracht werden keine Verpflichtungen.[11]. Eine Änderung des Begünstigtenkreises nach Errichtung des Treuhandfonds ist unter bestimmten Voraussetzungen möglich, sofern die Satzung dies zulässt, andernfalls gilt dies das Prinzip der Beständigkeit.
Mehrere sind gesetzlich vorgesehen Rechtezum Beispiel das Recht, die entsprechende Leistung zu verweigernbzw. das Gesetz in § 1461 Abs. 2 des Bürgerlichen Gesetzbuches bietet die Möglichkeit, auf das Recht durch eine Erklärung in Form einer öffentlichen Urkunde zu verzichten. Wenn „nachdenklich“ definiert werden kann, dann hat er es das Recht, die Verwaltung des Treuhandfonds zu überwachen. Ein dinglicher Anspruch auf das Vermögen am Treuhandfonds wird ihm jedoch nicht eingeräumt, sein Erfüllungsanspruch aus dem Treuhandfonds wird gegenüber dem Treuhänder geltend gemacht. Hierbei handelt es sich um eine besondere relative Verpflichtung sui generis, denn zwischen dem Treuhänder und dem Begünstigten besteht weder ein Vertragsverhältnis, noch ist der Treuhänder persönlich für die Leistung gegenüber dem Begünstigten verantwortlich.[12].
Interessenkonflikt des Stifters und der Interessen der Begünstigten
Bestimmte Regeln für Begünstigte eines Trusts
Um einen Konflikt zwischen den Interessen des Stifters und den Interessen der Begünstigten zumindest teilweise zu verhindern, führt das Bürgerliche Gesetzbuch bei einem Treuhandfonds eine sogenannte Person ein. Treuhänder. Der Treuhandverwalter kann bei Erfüllung allgemeiner Voraussetzungen auch der Gründer des Treuhandfonds oder der Begünstigte sein, allerdings muss in diesem Fall der Treuhandfonds einen anderen Treuhänder haben und die Verwalter müssen rechtlich zusammenarbeiten.[13]. Im Falle der Unzufriedenheit mit den Handlungen des Treuhänders kann der Gründer, Treuhänder oder eine andere Person, die ein rechtliches Interesse daran hat, dem Gericht vorschlagen, dass der Treuhänder bestimmte Handlungen vorschreibt oder verbietet oder dass das Gericht den Treuhänder sogar abberuft oder ernennt ein neues. Auch die Ungültigkeit von Klagen, mit denen der Verwalter den Fonds selbst oder das Recht des Begünstigten schädigt, kann vor Gericht geltend gemacht werden.[14]. Für den Fall, dass der Administrator den Gründer ernennt und abberuft, gilt das Vorstehende nicht für den Gründer.
Das Gesetz bestimmt nicht die Grenze zwischen dem Schutz des Begünstigten und dem Schutz des Stifterwillens. Ausschlaggebend ist immer das Stiftertreffen, in dem der Stifter den Zweck des Fonds festlegt. Für den Fall, dass der Zweck gemäß der ursprünglichen Absicht durch eine Änderung der Satzung des Fonds besser erreicht oder verbessert werden könnte, sieht das Gesetz vor, dass das Gericht die Satzung ändern wird.[15]. Entscheidend ist daher die Festlegung des Zwecks selbst im Gründungsverfahren. Auf dieser Grundlage prüft das Gericht, ob der Zweck auf andere Weise erreicht werden kann. Grundsätzlich soll es zu keinen Änderungen der Leistungsvoraussetzungen aus dem Treuhandfonds, zu einem Wechsel der Begünstigten oder zu einer Änderung des Begünstigtenkreises kommen.[16].
Ein Beispiel kann gegeben werden das Leistungsrecht des Begünstigten. Dies geschieht unter den in der Satzung bestimmten Voraussetzungen.[17]. Bei Nichterfüllung kann der Begünstigte vor Gericht gehen. Allerdings war die Stellung des Begünstigten, die ihm durch den Gründungsrechtsakt zuerkannt wurde, schwach (z. B. bei sogenannten potenziellen Begünstigten).[18].) besteht die oben erwähnte Gefahr späterer Konflikte mit dem Stifter. Diese können durch eine hinreichend sichere und nachvollziehbare Benennung des Begünstigten im Gründungsverfahren verhindert werden, so dass möglichst wenig Raum für Zweifel und Auslegungsvielfalt besteht.
Status der Begünstigten im Stiftungsfonds
Allein die Stellung der Begünstigten von Stiftungsmitteln und die Änderung des Gründungsrechtsakts Wir finden es nicht in dem Unterabschnitt, der den Stiftungsfonds im Bürgerlichen Gesetzbuch gewidmet ist. Auch hier spielen der Gründungsrechtsakt und der darin definierte Zweck eine zentrale Rolle. Nach Angaben des Obersten Gerichtshofs ist Gründer des Stiftungsfonds berechtigt, die Satzung des Stiftungsfonds zu ändern (was den Zweck betrifft) in dem Umfang und in der Art und Weise, die er sich in der Gründungsurkunde ausdrücklich vorbehalten hat, unter den (sinngemäß anzuwendenden) Bedingungen für die Änderung von Stiftungsurkunden zu übernehmen und dass er sich unter den gleichen Bedingungen auch das Recht zur Erteilung und Änderung vorbehalten kann die Satzung des Stiftungsfonds oder das Recht, Vorstandsmitglieder und Revisionsstelle zu ernennen und abzuberufen.[19].
In diesem Fall ist daher auf die gesetzliche Regelung zur Änderung des Gründungsverfahrens zurückzugreifen Analogie. Obwohl die Stellung der Begünstigten des Stiftungsvermögens gesetzlich nicht ausdrücklich geregelt ist, lässt sich daher aufgrund des weitreichenden, nahezu uneingeschränkten Ermessensspielraums des Stifters davon ausgehen, dass dies der Fall ist Im Vergleich zu einem Trust ist ihr Schutz minimal.
Im Falle des Treuhandfonds ist es sein Eigentum der Stifter verliert faktisch die Rechte an dem zugeteilten Vermögen[20]., während sie bei einem Stiftungsfonds nachträglich sogar den eigentlichen Zweck des Fonds verändern und damit auf den ersten Blick uneingeschränkt in die Rechte der Begünstigten eingreifen kann. Was unter den Bedingungen eines Treuhänders, der dem Prinzip der Unveränderlichkeit und Kontinuität des Status unterliegt, undenkbar ist. Solange die Begünstigten des Stiftungsfonds jedoch gemäß der Satzung ordnungsgemäß als Begünstigte registriert sind, sind die ihnen während dieser Zeit zustehenden Leistungen selbstverständlich vollumfänglich durchsetzbar.
Inspiration durch ausländische Gesetzgebung und einen Treuhandfonds
Regel Saunders in Vautier
Das englische Recht bringt einen anderen Standpunkt mit sich Treuhandfonds. Die auf dem Fall Saunders gegen Vautier basierende Regelung ist eines der ältesten Prinzipien Englisches Treuhandrecht, wahrscheinlich das Wichtigste. Darin heißt es, dass ein volljähriger und selbstgerechter Treuhänder mit uneingeschränktem Anspruch auf das Treuhandvermögen vom Treuhänder die Übertragung des Treuhandvermögens auf seine Person verlangen kann, ungeachtet etwaiger Anweisungen des Treugebers. Durch die Übertragung wird auch der Trust beendet.[21].
Die genannte Regel gilt in unserem Rechtssystem nicht, da für uns neben dem Zweck des Fonds der Wille des Stifters ausschlaggebend ist. Und das ist angesichts der Inspiration durch das Quebecer Modell nicht verwunderlich.
Claflin-Regel in Claflin
Man könnte sagen, dass das tschechische Vertrauenskonzept, das in der Gestaltung des Treuhandfonds zum Ausdruck kommt, im Hinblick auf die Stellung der Begünstigten dem sehr viel näher kommt Amerikanischer Trust. Im Falle des amerikanischen Trusts ist eine je nach Fall dort abweichende Regelung vorgesehen Claflin bei Claflin.[22]. Die Regel lautet paraphrasiert so Die Wünsche des Treugebers haben Vorrang, solange sie mit dem ursprünglich beabsichtigten Zweck, für den der Trust gegründet wurde, im Einklang stehen. Die tschechische Fassung dieser Regel kristallisiert sich vor allem in den Bestimmungen des § 1469 Abs. 2 heraus. XNUMX BGB, der sich mit Satzungsänderungen befasst, ist angesichts der starken Institutionalisierung des inländischen Treuhandfonds weitaus angemessener (als der auf der Regel beruhende Trust-Gedanke). Saunders in Vautier).
Die Position der Begünstigten ist somit deutlich schwächer, wenn bei der Gründung eines Treuhandfonds immer der Wille des Stifters ausschlaggebend ist. Obwohl die Neigung der tschechischen Regelung zu diesem Vertrauensbegriff offensichtlich ist, bleibt sie dennoch unausgesprochen.
Záver
Treuhand- und Stiftungsfonds stellen eine interessante Möglichkeit der Immobilienverwaltung dar, haben aber auch ihre Tücken. Dazu gehören zum Beispiel Interessenkonflikte zwischen Stiftern und Begünstigten. Für den Fall, dass der Begünstigte seinen Leistungsanspruch gerichtlich geltend macht, muss dieser Anspruch im Gründungsverfahren hinreichend konkretisiert werden und stets im Einklang mit der Zweckbestimmung des Fonds stehen.
Das Treuhandfondsstatut unterliegt dem Grundsatz der Unveränderlichkeit, d. h. nach Gründung des Fonds ist dessen Änderung nur noch in Grenzfällen möglich.
Bei einem Stiftungsfonds kann die Satzung geändert werden, wenn sich der Stifter dieses Recht vorbehält.
Empfehlung
Mit dieser Problematik verbundene Komplikationen können vermieden werden, indem sowohl der Zweck des Fonds selbst als auch die Stellung der Begünstigten im Gründungsgerichtsverfahren hinreichend konkretisiert werden. Wenn die Stifter jedoch in ihrem Gründungsverfahren ausreichend Sorgfalt walten lassen, sind Treuhand- und Stiftungsfonds manchmal eine gute Möglichkeit für sie, ihr Vermögen zu verwalten, insbesondere wenn es sich um ein solches handelt Familienfonds. Sie können anschließend viele Probleme im Zusammenhang mit dem Schutz des Familienvermögens durch Strukturen mithilfe von Familientreuhand- oder Stiftungsfonds vermeiden.
Source: epravo.cz
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JUDr. Ing. Jan Vych, Rechtsanwalt und Partner
Nikol Zlámalová, Jurastudentin
[1]. § 394 Abs. 1 des Gesetzes Nr. 89/2012 Slg., Bürgerliches Gesetzbuch.
[2]. PETROV, Jan, VÍTISK, Michal, BERAN, Vladimír et al. Bürgerliches Gesetzbuch. 2. Auflage (3. Aktualisierung). § 394. Prag: CH Beck, 2024, Rand. C. 6.
[3]. § 395 des Gesetzes Nr. 89/2012 Slg., Bürgerliches Gesetzbuch.
[4]. § 397 des Gesetzes Nr. 89/2012 Slg., Bürgerliches Gesetzbuch.
[5]. § 398 des Gesetzes Nr. 89/2012 Slg., Bürgerliches Gesetzbuch.
[6]. § 1449 Abs. 2 des Gesetzes Nr. 89/2012 Slg., Bürgerliches Gesetzbuch.
[7]. § 1448 Abs. 1 des Gesetzes Nr. 89/2012 Slg., Bürgerliches Gesetzbuch.
[8]. § 1448 Abs. 3 des Gesetzes Nr. 89/2012 Slg., Bürgerliches Gesetzbuch.
[9]. RONOVSKÁ, Kateřina. Begünstigte von Stiftungen zur Verwaltung von Familienvermögen. Rechtliche Perspektiven, 2021, Nr. 22, S. 763-768.
[10]. SPÁČIL, KRÁLÍK et al. Bürgerliches Gesetzbuch III. Tolle Kommentare. Wirkliche Rechte (§ 976-1474). 2021, 2. Auflage, S.1530.
[11]. SPÁČIL, KRÁLÍK et al. Bürgerliches Gesetzbuch III. Tolle Kommentare. Wirkliche Rechte (§ 976-1474). 2021, 2. Auflage, S.1563.
[12]. SPÁČIL, KRÁLÍK et al. Bürgerliches Gesetzbuch III. Tolle Kommentare. Wirkliche Rechte (§ 976-1474). 2021, 2. Auflage, S.1531.
[13]. § 1454 des Gesetzes Nr. 89/2012 Slg., Bürgerliches Gesetzbuch.
[14]. § 1466 Abs. 1 des Gesetzes Nr. 89/2012 Slg., Bürgerliches Gesetzbuch.
[15]. § 1469 Abs. 2 des Gesetzes Nr. 89/2012 Slg., Bürgerliches Gesetzbuch.
[16]. PETROV, Jan, VÍTISK, Michal, BERAN, Vladimír et al. Bürgerliches Gesetzbuch. 2. Auflage (3. Aktualisierung). § 1469. Prag: CH Beck, 2024, Rand. C. 9.
[17]. § 1459 des Gesetzes Nr. 89/2012 Slg., Bürgerliches Gesetzbuch.
[18]. Näher an der Aufschlüsselung der Begünstigten, z.B. RONOVSKÁ, Kateřina. Begünstigte von Stiftungen zur Verwaltung von Familienvermögen. Rechtliche Perspektiven, 2021, Nr. 22, S. 763-768.
[19]. Beschluss des Obersten Gerichtshofs vom 27.3.2018. März 29, Az. Stempel: 3225 Cdo 2016/XNUMX.
[20]. Sollte der Stifter sich einen zu weiten Ermessensspielraum verschaffen, stellt sich die Frage, ob der Treuhandfonds überhaupt wirksam geschaffen wurde, da der Treuhandfonds durch Vermögenszuteilung bei gleichzeitiger Formfreiheit entsteht Eigentumsrecht daran durch eine andere Person bzw. die Person des Stifters. Weitere Einzelheiten finden Sie im Artikel von J. Turk. Folgen des Einflusses des Stifters auf die Verwaltung des dem Treuhandfonds zugewiesenen Vermögens. Verfügbar unter: epravo.cz.
[21]. AMBRUZ, Wladimir. Die Saunders-Regel in Vautier und dem Trust. in TICHÝ, Luboš (Hrsg.). Treuhandfonds und Trust – ihre Funktionsweise im internationalen Vergleich. Veröffentlichung des Zentrums für Rechtsvergleichende Studien der Juristischen Fakultät der Karls-Universität in Prag. Prag: Zentrum für Rechtsvergleichende Studien, Juristische Fakultät, Karlsuniversität, 2016. ISBN 978-80-87975-55-8, S. 60.
[22]. Gegenteil. Gefühl. mit. 64.
